EFECTIVIDAD DE LOS PROGRAMAS PARA RESOLVER LA INFORMALIDAD TRIBUTARIA EN MÉXICO Y PERÚ

Autores/as

  • Daniel Eduardo Paz Pérez Tecnológico Nacional de México/ ITS El Mante
  • Marianela Karina Solano Campos Universidad Cesar Vallejo
  • Judit Giovanni Inga Flores Universidad Cesar Vallejo

DOI:

https://doi.org/10.36796/biolex.v14i25.222

Palabras clave:

efectividad, informalidad, tributación, México, Perú.

Resumen

Los sistemas tributarios modernos enfrentan retos en la forma de dificultades para recaudar, ineficiencia en el cobro, rezagos en el padrón de contribuyentes, informalidad, evasión y otras situaciones; este trabajo enmarca una investigación sobre la forma en la que los gobiernos de México y Perý enfrentan el incumplimiento tributario de las empresas en informalidad. El objetivo fue medir la efectividad de los programas para resolver la informalidad tributaria implementados en dichos países, utilizando el método analógico de investigación documental y la técnica de análisis legal comparativo. Se identifican los programas Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en México y Régimen MYPE Tributario (RMT) en Perú, implementados en 2014 y 2017, respectivamente; los resultados muestran un incremento en la recaudación tributaria nominal atribuible al cambio positivo del ciclo económico de ambos países, pero no a consecuencia de una mejor labor recaudatoria; el crecimiento del padrón de contribuyentes a partir de la reforma tributaria fue nulo en México (0 %) pero considerable en Perú (33.16 %); la población laboral objetivo alcanzada fue menor en México que en Perú, con tasas de disminución de ocupación informal de 1 punto porcentual contra 19.3 puntos porcentuales cada uno. El principal hallazgo es la menor efectividad del RIF, que pudiera ser explicado por la ausencia de metas establecidas en este régimen desde su creación.

Descargas

Los datos de descargas todavía no están disponibles.

Citas

ALVARADO NIETO, Gerardo Jesús y otros, Ley del Impuesto Sobre la Renta. Texto y comentarios 2020, Ciudad de México, Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 2020.

ALVAREZ, Jorge, y Cian Ruane, IMF Working Paper, Informality and Aggregate Productivity: The Case of Mexico, Washington: International Monetary Fund, 2019.

ANTÚNEZ ÁLVAREZ, Rafael, El Derecho Fiscal y su interpretación, Zapopan, Jalisco, Editorial Seo de Urgel, SA de CV., 2012.

ARRIOJA, Adolfo, Derecho Fiscal 23ª Ed., Ciudad de México, Editorial Themis, S.A., 2020.

AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN, Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014 Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 14-0-06E00-02-0001, Tomado de https://www.asf.gob.mx/Trans/Informes/IR2014i/Documentos/Auditorias/2014_0001_a.pdf, Ciudad de México, Auditoría Superior de la Federación, 2015.

BELLO, Omar, JIMÉNEZ, Juan Pablo, Política fiscal y ciclo económico en América Latina, documento presentado en el taller Política Macroeconómica y Fluctuaciones Cíclicas, Santiago, Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), 2008.

BONNEFOY, Juan Cristóbal, ARMIJO, Marianela, Indicadores de desempeño en el sector público, Santiago, Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificación Económica y Social – ILPES-CEPAL, 2005

CÁRDENAS SÁNCHEZ, Enrique, Política hacendaria en México de 2013 a 2017. Una primera aproximación al sexenio. EL TRIMESTRE ECONÓMICO, vol. LXXXV (4), 2018, pp. 887-923.

CARRASCO IRIARTE, Hugo, Diccionario de Derecho Fiscal 3a Edición, Ciudad de México, Oxford University Press México, S.A. de C.V., 2016.

CASAR, Maria Amparo, Los mexicanos contra los impuestos, Revista Nexos, 5 de noviembre de 2013, Último acceso: 10 de agosto de 2016, http://www.nexos.com.mx/?p=15579#ftn1.

CASTELLOT RAFFUL, Rafael, Política Tributaria en países de América Latina, Boletín Fiscal del Instituto de Especialización para Ejecutivos, 2015, pp. 6-10.

CEPAL. 2018, Panorama Fiscal de América Latina 2018 (LC/PUB.2018/4-P), Santiago, Comisión Económica para América Latina y el Caribe.

CERVANTES PENAGOS, Miguel Ángel, Sistemas Tributarios Comparados Perú-México, Revista Tzhoecoen, 6 (1), 2014, pp. 117-141.

CHÁVEZ GONZALES, Ángel Marco, La informalidad: propuesta de modificación del Impuesto General a las Ventas y del Impuesto a la Renta para las Mypes, Giuristi: Revista de Derecho Corporativo, 1 (2) 2020, pp. 282-307 https://doi.org/10.46631/Giuristi.2020.v1n2.04.

DÍAZ DE SARRALDE, Santiago, Panorama de las administraciones tributarias: Estructura; ingresos, recursos y personal; funcionamiento, ISORA: Centro Interamericano de Administraciones Tributarias – CIAT, 2019.

ESCARTÍN GONZÁLEZ, Eduardo, Francisco Velasco Morente, y Luis González-Abril. 2012. «Impuestos moderados, según Ibn Jaldún.» Medievalista [En línea], 11 DOI: 10.4000/medievalista.768.

FUENTES, Roberto, URQUIDY Martin Ramírez, y MUNGARAY-LAGARDA, Alejandro, Moralidad fiscal y reducción de informalidad en microempresas mexicanas 1a Ed., Ciudad de México, Universidad Autónoma del Estado de Baja California, Centro Yunus : Miguel Ángel Porrúa, 2018.

GARCÍA FERNÁNDEZ, Dora, La metodología de la investigación jurídica en el siglo XXI, En Metodologías: enseñanza e investigación jurídicas, de Wendy A. Godínez-Méndez y José H. García-Peña, pp. 449-465, México, Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM, 2015.

GARCÍA-PICHARDO, Sandra Ivette, BÁRCENAS-PUENTE, José Luis, SILVA-CONTRERAS, Juan, y MONCADA-MORALES, Jorge Luis, Efectos de la transición al RIF de microempresas de la ciudad de Valle de Santiago, Guanajuato, Revista de Aplicaciones del Derecho, 3 (9), 2019, pp. 1-11.

INEGI, Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE), población de 15 años y más de edad, 27 de marzo 2021, https://www.inegi.org.mx/sistemas/Infoenoe/Default_15mas.aspx.

INEI, Perú: Evolución de los Indicadores de Empleo e Ingresos por Departamento, 2007-2018, Lima, Instituto Nacional de Estadística e Informática, 2019.

INEI, Producción y empleo informal en el Perú. Cuenta satélite de la economía informal 2007-2018, Lima, Instituto Nacional de Estadística e Informática, 2019.

KANBUR, Ravi, y KEEN, Michael, Reducir la informalidad, Finanzas y Desarrollo FMI, 2015, pp. 52-54.

LÓPEZ JIMÉNEZ, Alfredo Edgar, JAMANCA ALBERTO, Teodorico, CHÁVEZ ZAVALETA, Raúl Cesar, DÍAZ VALLADARES, Armando y LINO RODRÍGUEZ, Alegre, El grado de cultura y la resistencia de los comerciantes informales de la ciudad de Huacho, Big Bang Faustiniano, 2014, pp. 39-41.

MALDONADO GUTIÉRREZ, David, y BENITO MUNDET, Helena, La fiscalidad en España: ¿una limitación al desarrollo de las Pymes?, Cuadernos de Contabilidad, 21, 2020, https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc21.fel.

MASBERNAT, Patricio, Justicia y sistema tributario, Dikaion, 23-1, 2014, pp. 135-169.

MEDINA, Leandro, y SCHNEIDER, Friedrich, Shedding Light on the Shadow Economy: A Global Database and the Interaction with the Official One, Working Paper No. 7981, Munich, Ifo Institute – Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, 2019, p. 55.

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS, Ministerio de Economía y Finanzas, CXII Seminario de derecho tributario, 10 de agosto 2016, https://www.mef.gob.pe/defensoria/boletines/CXII_dcho_tributario_2016.pdf.

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS, Ministerio de Economía y Finanzas, 30 de agosto 2021,https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&id=670&Itemid=100382&lang=es.

MONTANO BARBUDA, Julio Javier, y VÁSQUEZ PACHECO, Fernando, Causas de la evasión tributaria y su efecto en la economía del Perú 2014 - rubro servicios, In Crescendo, Institucional, 7 (1), 2016, pp. 39-49.

OCDE, CEPAL, CIAT, BID, Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe, 2020, https://oe.cd/RevStatsLatam, OCDE, CEPAL, CIAT, BID.

OECD, Global Revenue Statistics Database, 31 de diciembre 2020, Último acceso: 14 de marzo de 2021, https://www.oecd.org/tax/tax-policy/base-de-datos-global-de-estadisticas-tributarias.htm.

OSORIO ATONDO, José Manuel, HUESCA REYNOSO, Luis y TERÁN GASTÉLUM, Jesús María Martín, El régimen de incorporación fiscal y su incidencia en el impuesto sobre la renta en México, Revista Global de Negocios, 5 (2). 2017, pp. 1-16.

PRODECON, Régimen de Incorporación Fiscal, Documento técnico – investigación, Ciudad de México, Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, 2013.

RABOSSI, Fernando, Los caminos de la informalidad, Sociologia & Antropologia, 2019, pp. 797-818.

RAMÍREZ CEDILLO, Eduardo, Crítica a la estructura tributaria actual en México, Contaduría y Administración, 223, 2007, pp. 113-134.

RAMOS SOTO, Ana Luz, Sector informal, economía informal e informalidad, Revista Iberoamericana para la Investigación y el Desarrollo Educativo, 6 (11), 2015, pp. 1-12.

ROCA, Jerónimo, Evaluación de la efectividad y eficiencia de los beneficios tributarios, Documento de debate # IDB-DP-136, Washington, Banco Interamericano de Desarrollo, 2010.

ROSENBERG, Christoph B, Aprovechar el momento, Finanzas y Desarrollo, 2018, pp. 4-5.

SAMUELSON, Peter. y NORDHAUS, William, Economía con aplicaciones para Latinoamérica, Editorial McGrawHill, México D.F., 2010.

SAT-IIS-UNAM, Servicio de Administración Tributaria, Evaluación de Consistencia y Resultados, 17 de diciembre 2015, http://omawww.sat.gob.mx/fichas_tematicas/Documents/Recaudacion_contribuciones_federales.pdf.

SUNAT, Plan Estratégico Institucional 2017-2019, Lima, Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, 2016.

SUNAT, Plan Estratégico Institucional 2018-2020, Lima, Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, 2017.

SUNAT, Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, Informe de gestión por resultados Año 2017, 8 de mayo 2018, https://www.sunat.gob.pe/cuentassunat/planestrategico/informeGestion/inforGestion-2017.pdf.

SUNAT, Memoria anual 2016, 17 de julio de 2017, Recuperado de https://www.sunat.gob.pe/cuentassunat/planestrategico/memoria/memoria2016.pdf

SUNAT, Memoria anual 2018, 6 de septiembre de 2019, Recuperado de https://www.sunat.gob.pe/cuentassunat/planestrategico/memoria/memoria2018.pdf

SUNAT, Memoria anual 2020, 31 de mayo de 2020, Recuperado de https://www.sunat.gob.pe/cuentassunat/planestrategico/memoria/memoria2020.pdf

TELLO, Carlos, y HERNÁNDEZ, Domingo, Sobre la Reforma Tributaria en México, . EconomíaUNAM [online], 2010, vol.7, n.21, pp.37-56.

TELLO, Mario, Informalidad y desarrollo económico, En Sobre informalidad y productividad: breves reflexiones para el caso del Perú, de Organización Internacional del Trabajo, 2017, 89 pp, Lima, Oficina de la OIT para los países andinos.

TERÁN GASTÉLUM, Martín, La obligación de contribuir y los principios tributarios de México y Ecuador, Estudio comparativo, Boletín Fiscal del Instituto de Especialización para Ejecutivos, 2015, pp. 39-42.

TUESTA BARDAEZ, Segundo Eloy, La información financiera y su incidencia en la formalización tributaria de las MYPE peruanas, Revista de Administración Tributaria CIAT, 2021, pp. 119-134.

VILLABELLA ARMENGOL, Carlos Manuel, Los métodos de investigación jurídica. Algunas precisiones, En Metodologías: enseñanza e investigación jurídicas, de Wendy A. Godínez-Méndez y José H. García-Peña, 2015., pp. 921-953, México, Instituto de Investigaciones Jurídicas UNAM.

YAÑEZ HENRÍQUEZ, José, Tributación: ¿equidad y/o eficiencia?, Revista de Estudios Tributarios, 2016, pp. 223-259.

ZAPATA VELASCO, Antonio, “Doscientos años después de San Martín: papel, trayectoria, Conversatorio virtual de la Sunat por el bicentenario de la independencia del Perú, "Historia y prospectiva de la economía y la tributación en el Perú”, Lima, Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2021, pp. 8-25.

Descargas

Publicado

2022-10-10

Cómo citar

Paz Pérez, D. E., Solano Campos, M. K., & Inga Flores, J. G. (2022). EFECTIVIDAD DE LOS PROGRAMAS PARA RESOLVER LA INFORMALIDAD TRIBUTARIA EN MÉXICO Y PERÚ. BIOLEX REVISTA JURIDICA DEL DEPARTAMENTO DE DERECHO, 14(25), 1–25. https://doi.org/10.36796/biolex.v14i25.222

Métrica

Artículos similares

<< < 4 5 6 7 8 9 10 > >> 

También puede Iniciar una búsqueda de similitud avanzada para este artículo.